El Real Decreto-ley 4/2024, de 26 de junio, establece una serie de medidas fiscales temporales que buscan mitigar el impacto económico derivado de los conflictos internacionales, especialmente en Ucrania y Oriente Próximo. Estas modificaciones incluyen ajustes en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que afectan directamente a ciertos tipos de exportaciones y sectores económicos, con el fin de facilitar el comercio exterior y proteger la competitividad de los productos españoles en el mercado global. Busca aliviar la presión económica sobre sectores clave de la economía española y fomentar la competitividad de los productos y servicios en el mercado internacional. Las reducciones del IVA para productos energéticos, alimentarios, tecnológicos, industriales y en sectores emergentes tienen un impacto positivo tanto en la estabilidad económica del país como en la capacidad de sus empresas para expandirse y consolidarse en mercados extranjeros. A medida que el contexto global continúa siendo incierto, estas medidas fiscales proporcionan a las empresas exportadoras españolas una ventaja competitiva crucial.

Impacto en las Exportaciones

Aunque el IVA es un impuesto que grava el consumo interno y las exportaciones están exentas de su aplicación, estos cambios pueden influir indirectamente en las exportaciones de las siguientes maneras:

• Competitividad de Precios: La reducción temporal del IVA en productos como el aceite de oliva y otros alimentos básicos puede disminuir los costos de producción y distribución en el mercado interno. Esto podría permitir a los productores ofrecer precios más competitivos en el mercado internacional, fortaleciendo la posición de los productos españoles en el extranjero.
• Demanda Internacional: La disminución de precios en el mercado interno puede incrementar la producción y, por ende, la oferta disponible para exportación. Además, la percepción de estabilidad en los precios internos puede atraer a compradores internacionales que buscan proveedores confiables.
• Planificación Financiera: Las empresas exportadoras deben estar atentas a estos cambios temporales en el IVA, ya que pueden afectar la liquidez y la planificación financiera, especialmente en lo referente a devoluciones de IVA y gestión de flujo de caja.

Es esencial que las empresas exportadoras consulten con asesores fiscales y se mantengan informadas sobre las actualizaciones legislativas para aprovechar las oportunidades y mitigar posibles riesgos asociados a estos cambios en el IVA.

Reducción del IVA en Productos Energéticos

Uno de los principales sectores impactados por esta nueva normativa es el energético. La ley reduce el IVA en la exportación de productos energéticos como gas, electricidad y derivados del petróleo. Esto resulta especialmente relevante para empresas que exportan estos recursos a países europeos y otros socios comerciales estratégicos. Dado el incremento de los precios de la energía a nivel global, esta medida permite a las empresas españolas ofrecer precios más competitivos y mitigar el impacto de los costos de producción, lo que podría favorecer un aumento en el volumen de exportaciones.

• Electricidad y gas natural: Las exportaciones de electricidad de España a países como Francia y Portugal han experimentado un crecimiento significativo, con un aumento de demanda del 23% en 2023 respecto a 2022, según datos de Red Eléctrica. La reducción de costos a través del IVA podría ayudar a las empresas a mantener esta tendencia y a expandirse en otros mercados europeos con alta demanda de energía.
  Estas reducciones de IVA para el mercado interno permiten a las empresas mantener costos más bajos, lo que facilita que puedan reducir o mantener sus precios en mercados extranjeros, especialmente en Europa, donde la demanda energética es alta.
• Productos derivados del petróleo: En 2023, España exportó aproximadamente 10 millones de toneladas de productos derivados del petróleo, de acuerdo con el Ministerio para la Transición Ecológica. Una reducción del IVA en costos internos puede mejorar el margen de beneficio de las empresas exportadoras y potencialmente aumentar las exportaciones hacia mercados con alta demanda, como Italia y Bélgica, que representan el 30% de las exportaciones de productos petrolíferos de España.
  Con el aumento global de los costos del petróleo, cualquier ajuste fiscal que reduzca costos internos ayuda a que las empresas españolas sean más competitivas internacionalmente, atrayendo compradores de países con alta demanda energética como Francia, Alemania y Portugal.

Beneficios para el Sector Alimentario

Además del sector energético, el Real Decreto-ley 4/2024 también incluye disposiciones fiscales que benefician a la exportación de ciertos productos alimentarios. En concreto, se han reducido las tasas de IVA para productos básicos como frutas, verduras, carnes y pescados que se destinan a países de la Unión Europea. Esta medida busca, además de proteger la competitividad del sector agroalimentario español, asegurar el abastecimiento en un contexto donde la demanda de productos esenciales ha crecido debido a la inestabilidad en varias regiones del mundo.

• Aceite de oliva
  • Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2024: Tipo de IVA reducido al 0%.
  • Del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2024: Tipo de IVA incrementado al 2%.
  • A partir del 1 de enero de 2025: Tipo de IVA establecido permanentemente en el 4%.
• Otros alimentos básicos (pan común, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, tubérculos y cereales)
  • Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2024: Tipo de IVA del 0%.
  • Del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2024: Tipo de IVA del 2%.
• Aceites de Semillas y Pastas Alimenticias:
  • Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2024: Tipo de IVA reducido al 5%.
  • Del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2024: Tipo de IVA incrementado al 7,5%.

Impacto en los Productos Tecnológicos y Componentes Industriales

La normativa también prevé beneficios fiscales en la exportación de productos tecnológicos y componentes industriales. Este ajuste en el IVA se enfoca principalmente en los productos destinados a sectores estratégicos como el de las telecomunicaciones, automotriz y maquinaria de alta precisión. En este caso, los principales beneficiarios serán aquellos exportadores que tengan acuerdos comerciales con países como Alemania, Francia y otros socios de la UE, quienes dependen en gran medida de componentes tecnológicos para su industria. La reducción del IVA facilita que las empresas españolas puedan competir en precio en estos mercados, aumentando su penetración y fortaleciendo la presencia de España como un proveedor clave en estos sectores.

El sector de maquinaria y equipos industriales también se ve afectado indirectamente debido a las reducciones de IVA en materias primas y componentes. Disminuir los costos de estas piezas en España facilita las exportaciones de maquinaria hacia mercados de la Unión Europea y otras regiones con las que existen acuerdos comerciales.

• Equipos de telecomunicaciones y electrónicos: El sector de maquinaria y equipos electrónicos representó cerca de 13.500 millones de euros en exportaciones en 2023. La reducción del IVA en componentes y materias primas en el mercado interno podría traducirse en un ahorro de costos de producción del 2% al 5%, permitiendo que las empresas españolas puedan ofrecer precios más competitivos en mercados clave como Alemania y Francia, que en conjunto representan el 40% de las exportaciones de maquinaria española.
  Con una menor carga fiscal en componentes básicos, las empresas de telecomunicaciones y electrónica pueden ofrecer productos más competitivos en el exterior, lo que podría aumentar las exportaciones hacia países como Alemania, Francia e Italia, donde la demanda de tecnología española ha crecido en los últimos años.
• Maquinaria agrícola y de automatización: España exporta aproximadamente 800 millones de euros en maquinaria agrícola cada año, según la Federación Española de Asociaciones de Industrias de Maquinaria Agrícola (ANSEMAT). Las reducciones de costos que implican los ajustes del IVA podrían impulsar un incremento en las exportaciones hacia América Latina y África, donde se espera un crecimiento de la demanda para modernizar la infraestructura agrícola.
  Los ajustes en el IVA de materias primas pueden beneficiar a las empresas que exportan maquinaria agrícola e industrial hacia regiones en crecimiento, como América Latina y África. La reducción de costos en la fabricación de maquinaria favorece el aumento de las exportaciones de estos productos españoles.

Apoyo a las Exportaciones hacia Países de Fuera de la Unión Europea

Si bien gran parte de las medidas se centran en las relaciones comerciales con la Unión Europea, el Real Decreto también incluye disposiciones que favorecen las exportaciones hacia países fuera de este ámbito, especialmente hacia mercados emergentes en América Latina y África. Estas regiones han experimentado un crecimiento en la demanda de productos manufacturados y bienes de consumo que España produce en gran cantidad. La reducción temporal del IVA en estas exportaciones ayuda a que los productos españoles lleguen a estos mercados a precios competitivos, contribuyendo a diversificar el destino de las exportaciones y a reducir la dependencia de la economía española de los mercados tradicionales.

Impulso al Comercio en Sectores Emergentes

Finalmente, el Real Decreto reconoce la importancia de sectores emergentes como el de la economía digital y la tecnología verde, incentivando la exportación de productos y servicios relacionados con estos campos. Las empresas que desarrollan software, servicios de consultoría tecnológica y soluciones sostenibles pueden beneficiarse de exenciones de IVA, especialmente en contratos internacionales. Esto fomenta no solo la expansión de estas empresas hacia mercados extranjeros, sino también la innovación dentro de España, al dotar a estas compañías de un marco fiscal favorable para competir a nivel global.

• Tecnología verde: España es uno de los principales exportadores de tecnología solar y eólica. En 2023, las exportaciones en este sector alcanzaron los 2.000 millones de euros. Las exenciones del IVA permiten que las empresas españolas sean más competitivas en mercados como Alemania y los Países Bajos, donde la demanda de tecnología verde es especialmente alta, lo que podría impulsar un crecimiento anual del 10% en este sector.
  Las empresas dedicadas a la producción de energía renovable, como la solar y eólica, se benefician de estas reducciones de IVA, lo que facilita la inversión en maquinaria para producción y exportación de servicios energéticos a otros países de la UE.
• Software y servicios digitales: Las exportaciones de servicios digitales, incluyendo el desarrollo de software y consultoría tecnológica, representaron más de 1.500 millones de euros en 2023. Con las exenciones temporales de IVA, se espera que este sector pueda incrementar sus exportaciones hacia mercados de alto valor como Reino Unido y Estados Unidos, que actualmente constituyen el 30% de las exportaciones de servicios digitales de España.
  Las exenciones y reducciones temporales de IVA en servicios digitales permiten a las empresas tecnológicas expandir su presencia en mercados exteriores, especialmente en países con alta demanda de servicios digitales avanzados.